琼财预[2005]824号
   
   
    对政协海南省第四届委员会第三次会议
    第0039号提案的答复
   
    廖逊委员：
    您提出的“关于加大财政透明力度，实现‘阳光施政’的提案”收悉。现答复如下：
    一、省财政厅报送省人民代表大会审议财政预算的主要内容和程序
    （一）报送内容。
    根据《海南省人民代表大会及其常务委员会审查监督预算条例》（下面简称《条例》）要求，在审查财政预算报告时，省财政厅每年向省人民代表大会除报送财政预算报告外，还提交以下材料：
    1．政府预算收支表（见附件一）。由5张表构成，表1、表2为上年度全省和省本级预算执行情况表，主要按类级科目反映人大批复的上一年度预算执行情况；表3、表4为当年全省和省本级预算收支表。全省预算收支表由省财政厅根据各市县预算预编情况代编。省本级预算收支表由三种指标来源构成，一是当年省财（在预算收支表中，收入来源于地方财政收入、中央财力补助、市县上解、调入资金、上年结余等，支出主要由部门预算汇总而成的地方一般预算支出、基金支出以及省对市县的转移支付等组成），二是中央专项补助（根据历年中央专项补助情况进行预计，并按支出类级科目进行分拆。年度执行中，由主管部门根据专项补助实际到位情况安排支出），三是上年结转指标（结转指标一般已到具体项目，年度执行中，由主管部门根据项目实施情况安排支出）；表5为当年省本级地方一般预算收支省财安排表，主要是按类、款级科目明细反映省本级预算收支表中地方一般预算省财收支安排情况（支出含补助市县数）。
    2．省本级各部门预算收支表（见附件二）。主要反映各预算部门（单位）当年预算收支安排情况，重点反映项目支出预算安排情况。其中的项目支出预算明细表按单位、分资金来源详细列明省本级所有项目安排情况。
    另外，省财政厅在将年度预算草案提交省人大财经委初步审查的同时，还根据省人大财经委要求提交以下材料（详见附件三）：上年全省和省本级基金完成情况表（明细反映各项基金收支预算执行情况），当年全省和省本级基金预算收支表（明细反映各项基金收支预算安排情况），当年省本级一般预算财力安排表（反映省本级一般预算财力安排情况），当年省本级刚性支出表（反映省本级必须优先安排的三项法定支出、政策性补贴支出等硬性支出情况），当年省本级一般预算支出构成表（主要反映省本级一般预算支出从当年省财、上年结转、中央专项补助等三类指标来源安排情况），上年省本级一般预算经常性收入及三项法定支出完成情况表，当年省本级一般预算经常性收入预测表以及其他省人大财经委要求提供的材料。
    （二）报送程序。
    1．省财政厅每年在省人民代表大会会议举行的30日前，将经省政府批准的年度预算草案主要内容提交省人大财经委进行初步审查，并根据省人大财经委要求，提供相关部门预算情况及相关信息资料说明，对省人大财经委提出的初审意见进行答疑。
    2．省财政厅在省级人民代表大会会议举行的10日前，将经省政府批准的包括全省及省本级政府预算收支表、省本级各部门预算收支表等必要材料的预算草案正式文本提交省级人民代表大会预算审查委员会。
    3．本级人民代表大会批准省级政府预算草案后，30日内省财政厅批复本级各部门预算。
    二、省本级部门预算改革情况
    下面简单地向您介绍一下省本级部门预算改革情况。
    我省部门预算改革始于2001年预算年度，改革的主要内容有：一是建立了完整的工作制度体系，对部门预算编制的程序、格式、方法、内容、支出标准等作了详细的规定。如制定了《海南省省本级基本支出预算管理办法》和《海南省省本级项目支出预算管理办法》，将部门预算分为基本支出部分和项目支出两部分。基本支出预算实行定员定额管理，项目支出预算实行项目库滚动管理，不同类型项目采用不同的申报格式。从2005年起，省本级将有关预算编制的一系列文件（包括对部门的要求和省财政厅内部的规定等）以及当年部门预算编制新要求汇编成《海南省省本级部门预算编制指南》（以下简称《指南》），印发省直各部门（单位）和省财政厅各有关处室，便于所有参与部门预算编制的人员了解和掌握预算编制的有关要求，在统一的政策和要求下更好地履行各自责任；二是对省本级336家行政事业单位财务决算报表系统调查分析的基础上，制定了省本级部门预算基本支出预算定额标准，并逐步扩大公用经费定额标准涵盖范围，细化公用经费单项定额标准，提高公用经费定员定额标准的总体水平，确保部门（单位）日常工作所需经费。同时，推行部门“津贴阳光化工程”，解决各部门（单位）间福利苦乐不均问题；三是大量提早预算编制时间。一般是当年省本级部门预算批复工作一结束，我厅就开始着手安排下一年度省本级部门预算编制工作，比以往提早近半年，延长的时间主要用于项目支出预算编制和审核；四是强化项目支出预算审核工作。项目支出预算实行三审工作制，一审工作由分管部门业务处负责，分管厅领导把关。二审工作由厅预算审核小组负责，实行集中办公，分组负责，按照一看、二听、三评、四反馈、五做意见、六会议审核、七下达评议结论的程序进行。三审工作由厅务会议负责，在二审的基础上，研究确定部门预算（初稿）；五是打破预算指标切块办法，指标分配实行零基预算，指标管理引入竞争优选机制，各部门（单位）以及财政各分管部门业务处要通过优选项目争取指标；六是建立项目支出预算单独核算、项目执行情况反馈机制，为绩效评价工作奠定基础。在深化省本级部门预算编制改革的基础上，我省还积极推动市县部门预算编制改革。2004年，这项改革已推广到10个市县。2006年计划推广到全部市县。
    经过5年不懈努力，我省预算管理水平有了很大提高，为进一步深化预算改革创造了良好的条件。从总体上看，我省部门预算编制改革取得显著成效，与传统预算相比实现了重大突破。一是形式突破。由传统的按支出功能编制的分散预算（即部门和单位预算资金由省财政厅多个职能处室按照管理权限分别安排，多渠道供应），转变为以部门为主体、按部门职能需要编制统一、完整的部门预算，即一个部门一本预算。二是内涵突破。由传统的预算内外资金管理“两张皮”的做法，转变为将部门所有收支统一纳入部门预算管理，实现了收支统管的综合预算。三是方法突破。在编制方法方面，由传统的“基数加增长”编制预算的方法，转变为采用零基预算法和因素法编制部门预算。四是手段突破。由传统的单台计算机操作，转变为功能强大的部门预算编制软件支持下的网络化管理，提高了预算编制质量和工作效率。五是监管突破。从2004年度起，省本级部门预算除极少数涉及保密内容的之外，都报送省人民代表大会审议，使人大、审计部门关于细化预算、强化监管的要求得到落实。同时，简化报送人代会审批部门预算格式，增加部门预算的可读性和透明度。
    三、关于提案中所提的问题说明
    （一）关于文中提到的“预算无细目，不知道具体用在什么地方”问题。根据前面提到的省财政厅每年向省人民代表大会报送的部门预算草案，详尽列出了省本级各预算部门的基本支出预算和项目支出预算，项目支出预算还列出了明细支出、用途及金额。因此，呈现在人大代表面前的应该是列出项目具体用途且易于理解的部门预算。
    （二）关于文中提到的“国家各部委给予支持在预算报告中没有反映”问题。正如前面所述，政府预算表中对中央财政对我省的补助按谨慎性原则进行预计，并编入各支出科目。年度执行中，由主管部门根据补助实际到位情况安排支出。因此，中央财政补助已体现在预算报告中。至于中央各部委直接安排给我省各厅（局）的资金，由于不通过省财政厅，省级财政部门无法对其使用情况进行监管。这也是目前各级财政需要协调解决的问题。
    （三）关于文中提到的“财政支出既要注重施政成效，也要注重施政成本”问题。省财政厅也一直在积极探索绩效预算管理模式，并于2004年底要求预算部门在报送2005年预算的同时，将2004年度专项资金使用情况（包括支出效果及项目进度等情况）一并报送，以此作为安排2005年项目资金的重要依据。目前，省财政厅正在研究制订《省本级项目支出预算绩效考评办法》。通过考评，不断提高财政资金使用效益。
    （四）关于文中提到的“各级权力机关—人民代表大会和参政议政机关—政治协商会议对财政失控，财政黑箱作业”问题。财政部门严格按照《中华人民共和国预算法》和《条例》所要求内容和程序，及时向人民代表大会和人大财经工委报送审查材料，依法接受人大、政府及其审计机关等各种监督检查。并通过推动预算编制、国库集中支付、非税收入征缴、政府采购等各项财政改革，整章建制，不断提高财政资金的安全性、规范性以及有效性。因此，不存在各级权力机关对财政的失控以及财政黑箱作业问题。
    正如您文中所说的“海南财政改革理应走在全国的前面，为国家的改革全局做出贡献”，我省预算管理改革，经过这几年的不断努力，已经取得很大成绩，得到了财政部的认可。今年，财政部把海南列为“政府收支分类改革”模拟试点省份，成为财政部下一步全面推行新的政府收支分类改革的排头兵。
    我们愿意接受省人民代表大会和省政治协商会议等监督机构对财政的监督检查。希望省政治协商会议加大对财政的关注力度，共同推动财政改革，指导我们进一步做好财政工作。感谢您对海南财政的支持和理解，希望您对我们以后的工作多提宝贵意见。
   
   
   
    二○○五年七月五日
   
   
   
   
   
   
   
    抄送：省政府办公厅、省政协提案委员会办公室
    联系单位：海南省财政厅预算处，联系人：陈小聪，
    联系电话：68596653